O LALUR de Abertura é utilizado principalmente em situações de mudança de contador ou migração de sistema durante o exercício, permitindo registrar no Sistema Makro os saldos e controles fiscais já apurados anteriormente. A funcionalidade possibilita dar continuidade aos controles do LALUR/LACS sem a necessidade de refazer os cálculos e as apurações realizadas antes da entrada da empresa no sistema.
O procedimento é destinado às empresas enquadradas no Lucro Real e deve ser realizado considerando os saldos existentes até a data definida como balanço de abertura.
Passo a passo:
1. Configuração dos parâmetros
Antes de realizar o lançamento do LALUR de Abertura, é necessário configurar os grupos de contas utilizados para identificar as despesas não dedutíveis e as receitas de exclusões.
1. Acesse Preparar > Parâmetros > Parâmetros Globais.
2. Localize o parâmetro 95 – Grupo Total das Contas de Despesas Não Dedutíveis.
3. Após localizar o parâmetro, acesse Contábil > Cadastros > Plano de Contas.
4. Localize no Plano de Contas o grupo correspondente às Despesas Indedutíveis.
5. Retorne ao parâmetro 95 e informe o grupo de contas localizado no Plano de Contas.
6. Depois deve salvar as informações.
7. Em seguida, localize o parâmetro 97 – Grupo Total das Contas de Receitas de Exclusões.
8. Acesse novamente Contábil > Cadastros > Plano de Contas.
9. Localize o grupo correspondente às Receitas de Exclusão.
10. Informe esse grupo no parâmetro 97.
11. Depois deve salvar as informações.
Importante: os grupos informados nos parâmetros devem corresponder aos grupos de contas efetivamente utilizados no Plano de Contas da empresa. Essa configuração permite que o sistema identifique corretamente as contas que serão consideradas na montagem do LALUR de Abertura.
2. Geração do LALUR de Abertura
Após configurar os parâmetros, deve ser realizada a montagem do LALUR de Abertura.
1. Acesse Contábil > Preparações > Lalur Abertura.
2. Clique em Gerar Lalur de Abertura para realizar a montagem das informações.
3. Na tela de geração, mantenha desmarcada a opção Somente as Contas com movimento.
Observação: a opção Somente as Contas com movimento deve permanecer desmarcada para que o sistema apresente todas as opções disponíveis para o preenchimento do LALUR de Abertura, inclusive aquelas que não possuem movimentação no período.
3. Preenchimento do Lucro Líquido do Exercício
1. Na tela do LALUR de Abertura, localize a opção Lucro Líquido do Exercício.
2. Informe o saldo correspondente ao Lucro Líquido do Exercício apurado anteriormente, considerando os valores até a data definida como balanço de abertura.
3. Confira se o valor informado corresponde ao saldo existente na apuração realizada antes da utilização do sistema.
4. Preenchimento das Adições e Exclusões
1. Localize as opções relacionadas às Adições e Exclusões.
2. Informe os saldos correspondentes às apurações fiscais já realizadas anteriormente.
3. Os valores devem ser lançados nas opções que não estão em negrito, conforme a estrutura apresentada pelo sistema.
4. Para os demais grupos apresentados, siga o mesmo procedimento, informando os saldos existentes até a data do balanço de abertura.
5. Caso determinada informação não possua saldo a transportar, não deve ser informado valor indevidamente.
5. Informações de CSLL e IRPJ
Os valores de CSLL e IRPJ pagos durante o exercício também devem ser considerados no LALUR de Abertura.
1. Levante os valores de CSLL e IRPJ apurados e pagos anteriormente.
2. Considere os valores gerados até o mês correspondente à data do balanço de abertura.
3. Por exemplo, se o balanço de abertura for em 31/05/2025, devem ser considerados os valores correspondentes ao período anterior ou até essa data, conforme a apuração da empresa.
4. Informe os valores nos respectivos campos do LALUR de Abertura.
6. Prejuízos de exercícios anteriores
Os prejuízos fiscais de exercícios anteriores também devem ser transportados para o LALUR de Abertura quando houver saldo a controlar.
1. Considere os valores de prejuízos acumulados existentes até 31/12 do ano anterior ao exercício em que está sendo realizado o balanço de abertura.
2. Informe esses valores no campo correspondente aos Prejuízos de Exercícios Anteriores.
3. Caso exista prejuízo apurado no próprio mês ou período que está sendo encerrado, esse valor deverá ser considerado no exercício seguinte, de forma acumulada, conforme a apuração correspondente.
7. Preenchimento dos demais saldos
1. Verifique as demais opções disponíveis na tela do Lalur Abertura.
2. Caso existam saldos fiscais ou controles anteriores que precisem ser transportados, informe os respectivos valores.
3. Confira todos os valores antes de realizar o encerramento do período.
4. O objetivo é garantir que os saldos fiscais existentes antes da utilização do sistema sejam transportados para o novo ambiente sem a necessidade de refazer as apurações já realizadas.
8. Encerramento do período
Após finalizar o preenchimento do LALUR de Abertura:
1. Acesse Contábil > Encerramento > Fechar Período.
2. No campo Tipo Lucro Real Anual, selecione a opção Balanço Mensal de Suspensão/Redução.
3. Confira o período que será encerrado.
4. Realize o encerramento do período.
9. Conferência das informações no LALUR – Parte A
Após o encerramento, é importante conferir se os valores do LALUR de Abertura foram incorporados corretamente à apuração do período.
1. Acesse Contábil > Demonstrações > Lalur – Parte A.
2. Confira o saldo inicial de Lucro Líquido do Exercício.
3. Verifique também os demais valores de Adições, Exclusões e outros controles que tenham sido informados no LALUR de Abertura.
4. Os saldos informados na abertura serão considerados juntamente com os valores apurados no período encerrado, permitindo a continuidade dos controles fiscais no sistema.
Observações:
- O LALUR de Abertura deve ser utilizado quando for necessário transportar para o Sistema os controles fiscais que já foram realizados anteriormente, principalmente em situações de mudança de contador ou migração de sistema durante o exercício.
- A data utilizada como referência para os saldos deve ser a mesma definida para o balanço de abertura.
- Os valores informados devem ser conferidos com a documentação e as apurações realizadas anteriormente, pois o LALUR de Abertura tem a finalidade de transportar os saldos existentes, e não de refazer as apurações anteriores.
- Para CSLL e IRPJ, devem ser considerados os valores correspondentes às apurações realizadas até a data do balanço de abertura.
- Os prejuízos de exercícios anteriores devem considerar os saldos acumulados até 31/12 do exercício anterior, observando também a forma de tratamento dos valores apurados no exercício corrente.
Perguntas frequentes
Serve para registrar saldos e controles fiscais já apurados anteriormente, especialmente em caso de mudança de contador ou migração de sistema durante o exercício.
É necessário configurar os grupos de contas para despesas não dedutíveis e receitas de exclusões nos parâmetros 95 e 97, respectivamente.
Informe o saldo apurado anteriormente, considerando os valores até a data definida como balanço de abertura.
Devem ser considerados os valores apurados e pagos até a data do balanço de abertura.
Acesse Contábil > Encerramento > Fechar Período, selecione Balanço Mensal de Suspensão/Redução no Tipo Lucro Real Anual e realize o encerramento do período.