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Módulo:

Utilizando o saldo anterior de PIS e COFINS (sem crédito no período corrente)

  • Tempo: 3 minutos

Utilizando o saldo anterior de PIS e COFINS (sem crédito no período corrente)

Exemplo prático

Para facilitar o entendimento, vamos considerar o seguinte cenário:

  • Período de apuração: 07/2025

  • Saldo anterior de PIS (06/2025): R$ 1.650,00

  • Saldo anterior de COFINS (06/2025): R$ 3.000,00

Passo 1 – Gerar a prévia da apuração de PIS e COFINS

  1. Acesse o menu: Fiscal > Apuração > PIS e COFINS > Gerar Prévia.

Tela de apuração de PIS e COFINS no Sistema Contábil Makro com menu Fiscal destacado e opção Gerar Prévia selecionada.

  1. Abra a apuração gerada.

  2. Analise os valores apresentados.

Na prévia da apuração, o valor do débito de PIS e COFINS é maior do que os saldos credores disponíveis do período anterior. E também não teve valores de créditos provenientes do próprio periodo.

Resumo da apuração de PIS e COFINS no Sistema Contábil Makro com valores de débito e saldo credor do período anterior destacados.

Neste momento, o sistema ainda não utiliza automaticamente o saldo anterior. Essa verificação é essencial para confirmar se o aproveitamento será necessário.

Passo 2 – Utilizar o saldo anterior de PIS e COFINS

Após gerar a prévia da apuração:

  1. Clique no menu de opções (ícone dos três risquinhos) da apuração criada.

  2. Selecione a opção Saldo Anterior.

Menu de opções da apuração de PIS e COFINS no Sistema Contábil Makro com função Saldo Anterior destacada.

Escolha e abre o crédito do período que será aproveitado.

  1. Altere o campo Automático para Não.

  2. Preencha o campo Crédito Descontado Atual com o valor que deseja utilizar:

    • Na aba PIS, informe o valor do crédito de PIS.

    • Na aba COFINS, informe o valor do crédito de COFINS.

Observação: No exemplo apresentado, será utilizado todo o saldo disponível. 

Tela de saldo anterior de PIS e COFINS no Sistema Contábil Makro com campo Automático alterado para Não e crédito descontado preenchido.

Tela de saldo anterior de COFINS no Sistema Contábil Makro com crédito descontado atual informado na aba COFINS.

Obs: Caso a empresa possui mais de um saldo anterior de crédito disponível, realizar o mesmo procedimento até que todo o crédito seja utilizado.

Passo 3 – Encerrar o período fiscal

  1. Acesse: Fiscal > Encerramento > Fechar Período.

  2. Clique em Encerrar.

  3. Conclua o encerramento do período.

Após o encerramento, o sistema realizará o abatimento dos créditos informados na apuração de PIS e COFINS.

Saiba mais:

Perguntas frequentes​

Como gerar a prévia da apuração de PIS e COFINS?

Acesse Fiscal > Apuração > PIS e COFINS > Gerar Prévia.

O sistema utiliza automaticamente o saldo anterior de PIS e COFINS na prévia?

Não, o sistema não utiliza automaticamente o saldo anterior na prévia.

Como inserir o saldo anterior de PIS e COFINS para abatimento?

Na apuração gerada, clique no ícone de opções, selecione Saldo Anterior, abra o crédito, altere Automático para Não e informe o valor em Crédito Descontado Atual.

O que fazer se houver mais de um saldo anterior de crédito disponível?

Realize o mesmo procedimento para cada saldo até que todo o crédito seja utilizado.

Como finalizar o processo após utilizar o saldo anterior de PIS e COFINS?

Acesse Fiscal > Encerramento > Fechar Período, clique em Encerrar para concluir e o sistema fará o abatimento dos créditos.

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