Utilizando o saldo anterior de PIS e COFINS (sem crédito no período corrente)
Exemplo prático
Para facilitar o entendimento, vamos considerar o seguinte cenário:
Período de apuração: 07/2025
Saldo anterior de PIS (06/2025): R$ 1.650,00
Saldo anterior de COFINS (06/2025): R$ 3.000,00
Passo 1 – Gerar a prévia da apuração de PIS e COFINS
Acesse o menu: Fiscal > Apuração > PIS e COFINS > Gerar Prévia.
Abra a apuração gerada.
Analise os valores apresentados.
Na prévia da apuração, o valor do débito de PIS e COFINS é maior do que os saldos credores disponíveis do período anterior. E também não teve valores de créditos provenientes do próprio periodo.
Neste momento, o sistema ainda não utiliza automaticamente o saldo anterior. Essa verificação é essencial para confirmar se o aproveitamento será necessário.
Passo 2 – Utilizar o saldo anterior de PIS e COFINS
Após gerar a prévia da apuração:
Clique no menu de opções (ícone dos três risquinhos) da apuração criada.
Selecione a opção Saldo Anterior.
Escolha e abre o crédito do período que será aproveitado.
Altere o campo Automático para Não.
Preencha o campo Crédito Descontado Atual com o valor que deseja utilizar:
Na aba PIS, informe o valor do crédito de PIS.
Na aba COFINS, informe o valor do crédito de COFINS.
Observação: No exemplo apresentado, será utilizado todo o saldo disponível de PIS e COFINS.
Obs: Caso a empresa possui mais de um saldo anterior de crédito disponível, realizar o mesmo procedimento até que todo o crédito seja utilizado.
Passo 3 – Encerrar o período fiscal
Clique em Encerrar.
Conclua o encerramento do período.
Após o encerramento, o sistema realizará o abatimento dos créditos informados na apuração de PIS e COFINS.